«Упрощенец». Все о специальном налоговом режиме для малого бизнеса ↓

Оглавление

• 1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• 2. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
•   2.1. Бухгалтерский учет
•     Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке
•     Один вид деятельности переведен на уплату ЕНВД
•   2.2. Налогообложение
•     Взносы во внебюджетные фонды
•     Единый налог
•     Меняем объект налогообложения до применения УСН
•     Порядок изменения объекта налогообложения в период применения УСН
•     Изменение объекта налогообложения после преобразования
•     Сроки уведомления налоговых органов о смене объекта налогообложения
•     Действия налоговых органов при смене объекта налогообложения
•     Ставки единого налога
•     Налог на доходы физических лиц
•     Рассчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации
•     Налог на добавленную стоимость
•     Налог на прибыль
•   2.3. Статистическая отчетность и ведение кассовых операций
• 3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
•   3.1. Особенности внесения записей в книгу учета доходов и расходов
•     Раздел II книги учета доходов и расходов
•     Объекты ОС и НМА приобретены в период применения УСН
•     Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств
•     Объекты ОС и НМА приобретены до перехода на УСН
•     Раздел I книги учета доходов и расходов
•     Раздел III книги учета доходов и расходов
•     Регистрируем книгу учета доходов и расходов в налоговых органах
•     Исправление ошибок
• 4. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ
•   4.1. Доходы, связанные с реализацией продукции
•     Выручка от реализации товаров, работ, услуг
•     Доходы от реализации имущественных прав
•     Авансы полученные
•     Доходы, полученные по договору мены
•     Доходы, полученные по пластиковым картам
•   4.2. Внереализационные доходы
•     Штрафы за нарушение хозяйственных договоров
•     Доходы от сдачи имущества в аренду
•     Проценты по депозитным вкладам
•     Доходы от продажи доли в уставном капитале
•     Положительная курсовая разница
•     Страховое возмещение по договорам обязательного и добровольного страхования
•     Погашение взаимных обязательств
•     Безвозмездное пользование имуществом
•     Доходы от погашения векселя
•     Средства, полученные от центра занятости
•   4.3. Доходы, не учитываемые при расчете единого налога
•     Возврат денежных средств на расчетный счет организации
•     Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации
•     Задаток
•     Передача основного средства в виде вклада в уставный капитал
•     Продажа векселей
•     Денежные средства, полученные из бюджета
•     Временная финансовая помощь учредителя
•     Добровольные пожертвования некоммерческой организации
•     Средства целевого финансирования
•     Дивиденды
• 5. ПОРЯДОК УЧЕТА НДС ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
•   5.1. НДС при покупке товаров, работ, услуг
•     Приобретение материалов
•     Приобретение товаров
•     Приобретение внеоборотных активов
•   5.2. НДС при импорте товаров
•   5.3. НДС при аренде государственного и муниципального имущества
•   5.4. Исчисление НДС при приобретении товаров у иностранной организации
•   5.5. НДС с авансов, уплаченных поставщикам
•   5.6. Если покупателю предъявлен НДС...
•     НДС включается в доходы
•     НДС, уплаченный в бюджет, не является расходом
•     НДС по приобретенному товару – к налоговому вычету
•   5.7. НДС при заключении посреднических договоров
• 6. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ
•   6.1. Дата признания расходов
•   6.2. Документальное оформление расходов
•   6.3. Оплата товаров работниками организации за счет собственных средств
• 7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
•   7.1. Бухгалтерский учет
•     Требования ПБУ 6/01
•     Доходные вложения в материальные ценности
•     Переоценка основных средств
•     Модернизация и реконструкция основных средств
•     Активы стоимостью менее 20 000 руб.
•     Первичные документы по учету основных средств
•   7.2. Налоговый учет
•     Состав основных средств
•     Расходы на приобретение земельного участка
•     Расходы на строительство основных средств
•     Определение момента приобретения основного средства
•     Расходы на приобретение (сооружение) объектов недвижимости
•     Определение периода отражения расходов на приобретение или строительство основных средств
•   7.3. Порядок учета основных средств, приобретенных до перехода на УСН
•     Как определить остаточную стоимость
•     Включение в расходы остаточной стоимости основных средств
•     Учет основных средств, приобретенных до 01.01.2002
•     Учет основных средств, полученных безвозмездно
•     Учет основных средств, полученных при реорганизации в форме выделения
•     Продажа основных средств
•     Возврат к общему режиму налогообложения
•   7.4. Приобретение (строительство) основного средства после перехода на УСН
•     Условия включения в состав расходов затрат на приобретение основных средств
•     Состав расходов на приобретение основных средств
•     «Входной» НДС
•     Плата за регистрацию прав собственности на объект недвижимости
•     Приобретение объектов лизинга
•     Учет у лизингодателя
•     Учет у лизингополучателя
•     Порядок учета расходов на приобретение (строительство) основных средств при расчете единого налога
•   7.5. Продажа основных средств
•     Как пересчитать налоговую базу по единому налогу
•   7.6. Определение остаточной стоимости ОС и НМА при изменении объекта налогообложения
•     Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы»
•     Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»
•   7.7. Определение остаточной стоимости основных средств при возврате к общему режиму налогообложения
•     Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
•     Объект налогообложения «доходы»
•   7.8. Ремонт, модернизация, реконструкция, дооборудование, достройка основных средств и другие капитальные вложения
•     Расходы на ремонт собственных основных средств
•     Расходы на ремонт арендованных основных средств
•     Модернизация и реконструкция
•     Как отличить модернизацию от ремонта
•     Неотделимые улучшения арендованного имущества
•     Капитальные вложения не компенсируются арендодателем
•     Капитальные вложения компенсируются арендодателем
•     Монтаж лизингового оборудования
• 8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
•   8.1. Бухгалтерский учет
•   8.2. Документальное оформление
•   8.3. Порядок налогового учета до 2006 года
•   8.4. Порядок налогового учета с 1 января 2006 года
•   8.5. Порядок налогового учета после 1 января 2008 года
•   8.6. Расходы на создание сайта в Интернете
•   8.7. Расходы на НИОКР
• 9. РАСХОДЫ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА
•   9.1. Аренда недвижимого имущества
•   9.2. Коммунальные платежи при аренде недвижимости
•   9.3. Лизинговые платежи
•   9.4. Безвозмездная аренда
• 10. РАСХОДЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ
•   10.1. Затраты, связанные с приобретением материалов
•   10.2. Учет импортных материалов
•   10.3. Материальные расходы
•     Коммунальные и эксплуатационные услуги
•     Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций
•     Расходы на транспортировку грузов
•     Расходы на обслуживание ККТ
•     Расходы на спецодежду
•     Расходы на медосмотры работников
•     Платежи за загрязнение окружающей среды
•     Расходы на дезинфекцию, дератизацию, дезинсекцию
•   10.4. Расходы на приобретение и реализацию товаров
•     Как определить момент реализации товаров
•     Если организация ведет розничную торговлю
•     Расходы на доставку приобретенных товаров
•     Расходы на реализацию товаров
• 11. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
•   11.1. Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда
•   11.2. Как оформлять расходы на оплату труда
•   11.3. Признание расходов на оплату труда в целях налогообложения
•   11.4. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса
•   11.5. Порядок учета налога на доходы физических лиц
•   11.6. Учет заработной платы за декабрь в составе расходов
•   11.7. Прочие удержания из заработной платы
•   11.8. Пособие по временной нетрудоспособности
•     Новый порядок расчета пособия
•     Размер пособия зависит от величины непрерывного трудового стажа
•     Максимальный и минимальный размер пособия
•     Определяем расчетный период
•     Определяем порядок расчета пособия
•     Пособия по уходу за больными детьми в возрасте до 15 лет
•     Прочие случаи выплаты пособия по временной нетрудоспособности
•     Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности
•     Доходы
•     Доходы минус расходы
•     Доплата до фактического заработка
•     НДФЛ и взносы в ПФР
•   11.9. Расходы на добровольное страхование
•   11.10. Расходы на приобретение форменной одежды и обмундирования
•   11.11. Компенсация расходов на приобретение или строительство жилья
• 12. РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ
•   12.1. Страхование автогражданской ответственности
• 13. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
•   13.1. Исчисление и перечисление в ПФР страховых взносов
• 14. ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
•   14.1. Расчет налоговой базы по страховым взносам
•   14.2. Размер тарифов
•     Увеличение и уменьшение страхового тарифа
•     Предоставление скидок
•     Установление надбавки к страховому тарифу
•   14.3. Подтверждение основного вида деятельности
•   14.4. Перечисление начисленных взносов
•   14.5. Расходование средств Фонда социального страхования Российской Федерации
•   14.6. Финансирование предупредительных мероприятий
• 15. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
•   15.1. Расходы на оплату услуг банка
•     Банковские услуги через систему «Банк-клиент»
•     Расходы на выпуск и обслуживание зарплатных карт
•     Расходы по оплате процентов за пользование заемными средствами
•     Предельная величина процентов в 2009 году
•     Предельная величина процентов в 2010 – 2012 годах
•     Расходы, связанные с открытием и обслуживанием кредитной линии
•     Плата за инкассацию
•   15.2. Расходы на охрану
•   15.3. Расходы на содержание автотранспорта
•   15.4. Командировочные расходы
•   15.5. Расходы на аудиторские услуги
•   15.6. Расходы на бухгалтерские услуги
•   15.7. Почтовые и телеграфные расходы
•   15.8. Расходы на Интернет
•   15.9. Рекламные расходы
•   15.10. Налоги и сборы
•   15.11. Расходы на выплату посреднического вознаграждения
•   15.12. Расходы на подготовку и переподготовку кадров
•   15.13. Отрицательная курсовая разница
•   15.14. Вывоз мусора
• 16. РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
•   16.1. Авансы
•   16.2. Аренда персонала
•   16.3. Расходы на участие в конкурсах и тендерах
•   16.4. Расходы на маркетинговые исследования
•   16.5. Расходы на участие в консультационных семинарах
•   16.6. Выплаты, не относящиеся к расходам на оплату труда
•   16.7. Подписка на периодические издания
•   16.8. Затраты по набору сотрудников и на услуги по ведению кадрового учета
•   16.9. Расходы на охрану работников организации
•   16.10. Если похищена денежная наличность
•   16.11. Расходы по добровольному страхованию имущества
•   16.12. Сумма скидки по посредническим договорам
•   16.13. Налоги, уплаченные в других государствах
•   16.14. Экспортные таможенные пошлины и сборы
•   16.15. Расходы, связанные с пользованием лесным фондом
•   16.16. Штрафы и пени
•   16.17. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
•   16.18. Представительские расходы
•   16.19. Вступительные и членские взносы
•   16.20. Страхование гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору
• 17. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
•   Титульный лист
•     Основные правила заполнения декларации
•     Объект налогообложения – доходы
•     Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов
•     Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год
• 18. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ
•   18.1. Какую систему налогообложения выбрать
•   18.2. Как перейти на упрощенную систему налогообложения
•   18.3. Порядок учета и представления отчетности предпринимателем
•   18.4. Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды
• 19. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
•   19.1. Какой спецрежим использовать
•   19.2. Как получить патент
•   19.3. Как перейти с обычной УСН на УСН на основе патента
•   19.4. Стоимость патента
•   19.5. Оплата патента
•   19.6. Если условия применения УСН на основе патента нарушены
•   19.7. Ведение учета и отчетность индивидуального предпринимателя