Учет и налогообложение расходов на страхование работников ↓

Оглавление

• 1. Сущность и содержание договора страхования
•   1.1. Общие положения
•   1.2. Объекты страхования
•   1.3. Страховой риск и страховой случай
•   1.4. Условия договора страхования
•   1.5. Форма договора страхования
•   1.6. Требования, предъявляемые к страховой организации
•   1.7. Страховая премия (страховые взносы)
•   1.8. Период действия договора страхования
•   1.9. Отражение условий о страховании работников в соответствии с нормами трудового законодательства
• 2. Особенности регулирования отношений сторон по договорам страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) работников
•   2.1. Договор обязательного страхования работников
•   2.2. Договоры добровольного медицинского страхования
•   2.3. Договоры страхования жизни
•   2.4. Договоры пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения)
•   2.5. Дополнительные страховые взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии
• 3. Бухгалтерский учет расходов по договорам страхования работников
• 4. Налоговый учет расходов по договорам страхования работников
•   4.1. Налог на прибыль
•     4.1.1. Общие положения
•     4.1.2. Расходы по договорам обязательного страхования работников
•     4.1.3. Расходы по договорам добровольного страхования
•     4.1.4. Нормирование расходов по договорам страхования
•     4.1.5. Порядок признания расходов на страхование работников для целей налогообложения прибыли
•     4.1.6. Порядок признания расходов на страхование работников в случае изменения и (или) расторжения договоров страхования
•     4.1.7. Формирование расчетной базы для исчисления предельных размеров расходов по договорам страхования
•     4.1.8. Отражение различий в порядке признания расходов на страхование в бухгалтерском и налоговом учете
•   4.2. Единый социальный налог
•     4.2.1. Общие положения
•     4.2.2. Особенности налогообложения расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
•     4.2.3. Особенности налогообложения расходов по договорам добровольного медицинского страхования
•     4.2.4. Особенности налогообложения при внесении изменений в ранее заключенные договоры страхования
•   4.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
•   4.4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
•   4.5. Налог на доходы физических лиц
•     4.5.1. Общие положения
•     4.5.2. Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования
•     4.5.3. Право физических лиц на получение социального налогового вычета на расходы по договорам страхования
•   4.6. Специальные налоговые режимы
• 5. Отраслевые особенности страхования работников
•   5.1. Гражданская авиация
•   5.2. Авиационная промышленность
•   5.3. Лесное хозяйство
•   5.4. Горно-металлургический комплекс
•   5.5. Угольная промышленность
•   5.6. Железнодорожный транспорт
• Официальные документы
•   Налоговый кодекс Российской Федерации. . Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ . Извлечения
•     Глава 25. Налог на прибыль организаций . (введена Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ)
•       <...> Статья 255. Расходы на оплату труда
•   Гражданский кодекс Российской Федерации. . Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ . Извлечения
•     Глава 48. Страхование
•       Статья 927. Добровольное и обязательное страхование
•       Статья 928. Интересы, страхование которых не допускается
•       Статья 929. Договор имущественного страхования
•       Статья 930. Страхование имущества
•       Статья 931. Страхование ответственности за причинение вреда
•       Статья 932. Страхование ответственности по договору
•       Статья 933. Страхование предпринимательского риска
•       Статья 934. Договор личного страхования
•       Статья 935. Обязательное страхование
•       Статья 936. Осуществление обязательного страхования
•       Статья 937. Последствия нарушения правил об обязательном страховании
•       Статья 938. Страховщик
•       Статья 939. Выполнение обязанностей по договору страхования страхователем и выгодоприобретателем
•       Статья 940. Форма договора страхования
•       Статья 941. Страхование по генеральному полису
•       Статья 942. Существенные условия договора страхования
•       Статья 943. Определение условий договора страхования в правилах страхования
•       Статья 944. Сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования
•       Статья 945. Право страховщика на оценку страхового риска
•       Статья 946. Тайна страхования
•       Статья 947. Страховая сумма
•       Статья 948. Оспаривание страховой стоимости имущества
•       Статья 949. Неполное имущественное страхование
•       Статья 950. Дополнительное имущественное страхование
•       Статья 951. Последствия страхования сверх страховой стоимости
•       Статья 952. Имущественное страхование от разных страховых рисков
•       Статья 953. Сострахование
•       Статья 954. Страховая премия и страховые взносы
•       Статья 955. Замена застрахованного лица
•       Статья 956. Замена выгодоприобретателя
•       Статья 957. Начало действия договора страхования
•       Статья 958. Досрочное прекращение договора страхования
•       Статья 959. Последствия увеличения страхового риска в период действия договора страхования
•       Статья 960. Переход прав на застрахованное имущество к другому лицу
•       Статья 961. Уведомление страховщика о наступлении страхового случая
•       Статья 962. Уменьшение убытков от страхового случая
•       Статья 963. Последствия наступления страхового случая по вине страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица
•       Статья 964. Основания освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страховой суммы
•       Статья 965. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация)
•       Статья 966. Исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием . (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 № 251-ФЗ)
•       Статья 967. Перестрахование
•       Статья 968. Взаимное страхование
•       Статья 969. Обязательное государственное страхование
•       Статья 970. Применение общих правил о страховании к специальным видам страхования
•   Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ . О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений
•     Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона
•     Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
•     Статья 3. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
•     Статья 4. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
•     Статья 5. Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии
•     Статья 6. Порядок самостоятельной уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии
•     Статья 7. Порядок исчисления и удержания дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работодателем
•     Статья 8. Взносы работодателя
•     Статья 9. Порядок перечисления дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя
•     Статья 10. Инвестирование сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя
•     Статья 11. Выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд
•     Статья 12. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений
•     Статья 13. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений
•     Статья 14. Порядок перевода и учета взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений
•     Статья 15. Инвестирование средств федерального бюджета, направленных на софинансирование формирования пенсионных накоплений
•     Статья 16. Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц
•     Статья 17. Вступление в силу настоящего Федерального закона
•   Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ . О негосударственных пенсионных фондах . (в ред. Федеральных законов от 12.02.2001 № 18-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 10.01.2003 № 14-ФЗ, от 02.12.2004 № 155-ФЗ, от 09.05.2005 № 48-ФЗ, от 16.10.2006 № 160-ФЗ, от 06.12.2007 № 334-ФЗ) . Извлечения
•     Глава I. Общие положения
•       Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•       Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды . (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•       Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе . (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•         Статья 3.1. Субъекты и участники отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию . (введена Федеральным законом от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•     Глава II. Создание фонда, его государственная регистрация и лицензирование деятельности
•       Статья 4. Создание фонда
•       Статья 5. Государственная регистрация фонда
•       Статья 6. Учредительные документы фонда
•       Статья 7. Требования к фонду . (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 № 334-ФЗ) . (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•         Статья 7.1. Предоставление лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию . (введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ)
•         Статья 7.2. Аннулирование лицензий . (введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ)
•     Глава III. Деятельность фонда
•       Статья 8. Функции фонда
•       <...> Статья 10. Пенсионные основания . (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•       <...> Статья 12. Пенсионный договор
•       Статья 13. Права и обязанности вкладчиков, участников, застрахованных лиц и страхователей . (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•       Статья 14. Обязанности фонда . (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ)
•   Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 . Об организации страхового дела в Российской Федерации . (в ред. Федеральных законов от 31.12.1997 № 157-ФЗ, от 20.11.1999 № 204-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 25.04.2002 № 41-ФЗ, от 08.12.2003 № 169-ФЗ, от 10.12.2003 № 172-ФЗ, от 20.07.2004 № 67-ФЗ, от 07.03.2005 № 12-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 21.07.2005 № 104-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-ФЗ, от 08.11.2007 № 256-ФЗ, от 29.11.2007 № 287-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.06.2004 № 57-ФЗ)
•     Глава I. Общие положения
•       Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело) . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 3. Цель и задачи организации страхового дела. Формы страхования . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 4. Объекты страхования . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 4.1. Участники отношений, регулируемых настоящим Законом . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 5. Страхователи
•       Статья 6. Страховщики
•       Статья 7. Порядок регулирования деятельности общества взаимного страхования . (в ред. Федерального закона от 29.11.2007 № 287-ФЗ)
•       Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 8.1. Страховые актуарии . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 9. Страховой риск, страховой случай . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 10. Страховая сумма и страховая выплата . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 11. Страховая премия (страховые взносы) и страховой тариф . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 12. Сострахование . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 13. Перестрахование . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 14. Объединения субъектов страхового дела . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 14.1. Страховые пулы . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•     Глава II. Договор страхования
•     Глава III. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков
•       Статья 25. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 26. Страховые резервы . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 27. Утратила силу. – Федеральный закон от 10.12.2003 № 172-ФЗ.
•       Статья 28. Учет и отчетность . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 29. Опубликование страховщиками годовых бухгалтерских отчетов . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•     Глава IV. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 30. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 31. Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке
•       Статья 32. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 32.1. Квалификационные и иные требования . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 32.2. Утратила силу. – Федеральный закон от 07.03.2005 № 12-ФЗ.
•         Статья 32.3. Основания для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 32.4. Аннулирование лицензии . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 32.5. Действие лицензии . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 32.6. Ограничение или приостановление действия лицензии . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 32.7. Возобновление действия лицензии . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•         Статья 32.8. Прекращение страховой деятельности субъекта страхового дела или его ликвидация в связи с отзывом лицензии . (в ред. Федерального закона от 07.03.2005 № 12-ФЗ)
•         Статья 32.9. Классификация видов страхования . (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•       Статья 33. Соблюдение коммерческой и иной охраняемой законом тайны должностными лицами органа страхового надзора . (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ)
•     Глава V. Заключительные положения
•       Статья 34. Страхование иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации
•       Статья 35. Рассмотрение споров . (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 № 104-ФЗ)
•       Статья 36. Международные договоры
•   Закон РФ от 28.06.1991 № 1499-1 . О медицинском страховании граждан в Российской Федерации . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1, Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 23.12.2003 № 185-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 29.12.2006 № 258-ФЗ, с изм., внесенными Указом Президента РФ от 24.12.1993 № 2288, Федеральным законом от 01.07.1994 № 9-ФЗ)
•     Раздел 1. Общие положения
•       Статья 1. Медицинское страхование
•       Статья 2. Субъекты медицинского страхования
•     Раздел 2. Система медицинского страхования
•       Статья 3. Объект добровольного медицинского страхования . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
•       Статья 4. Договор медицинского страхования
•       Статья 5. Страховой медицинский полис
•       Статья 6. Права граждан Российской Федерации в системе медицинского страхования . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
•       Статья 7. Права и обязанности лиц, не имеющих гражданства, в системе медицинского страхования . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
•       Статья 8. Медицинское страхование граждан Российской Федерации за границей и иностранных граждан на территории Российской Федерации . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
•       Статья 9. Права и обязанности страхователя
•         Статья 9.1. Регистрация страхователей при обязательном медицинском страховании . (введена Федеральным законом от 23.12.2003 № 185-ФЗ)
•       Статья 10. Источники финансирования системы здравоохранения в Российской Федерации . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
•       Статья 11. Финансовые средства государственной, муниципальной систем здравоохранения . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
•       Статья 12. Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского страхования . (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1)
•       Статья 13. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ.
•     Раздел 3. Деятельность страховых медицинских организаций
•       Статья 14. Страховая медицинская организация
•       Статья 15. Права и обязанности страховой медицинской организации
•       Статья 16. Выдача лицензий на право заниматься медицинским страхованием
•       Статья 17. Страховые взносы на медицинское страхование
•       Статья 18. Налогообложение страховых медицинских организаций
•       Статья 19. Реорганизация и ликвидация страховых медицинских организаций
•     Раздел 4. Деятельность медицинских учреждений в системе медицинского страхования
•       Статья 20. Права и обязанности медицинских учреждений
•       Статья 21. Утратила силу с 1 января 2007 года. – Федеральный закон от 29.12.2006 № 258-ФЗ.
•       Статья 22. Программы обязательного медицинского страхования
•       Статья 23. Договор на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по медицинскому страхованию
•       Статья 24. Тарифы на услуги в системе медицинского страхования
•       Статья 25. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ.
•     Раздел 5. Регулирование отношений сторон в системе медицинского страхования
•       Статья 26. Регулирование отношений субъектов медицинского страхования
•       Статья 27. Ответственность сторон в системе медицинского страхования
•       Статья 28. Право страховой медицинской организации на возмещение расходов